搜索
注册会计师
& Business Consultants

Research & Experimentation 税 Credit 服务


The Research & Experimentation (R&E) 税 Credit is capable of producing significant tax savings f要么 the research, development and improvement initiatives a company is already undertaking.

Simply defined, the R&E 税 Credit is a federal incentive that rewards taxpayers for the development and/or improvement of a product, process, formula, invention, technique, 要么 software.

自20世纪80年代初以来,信贷一直存在,旨在激励公司投资于促进产品和流程开发的技术,从而提高生产率,盈利能力和创造就业机会。

除联邦信贷外,大约30个州也有州政府信贷。

虽然最初的目的是为了符合更传统的制药和国防等研究定义的行业内的公司,但最近的法规变化为各种制造,工程和专业服务领域的公司开辟了信誉。

可以在当前纳税年度申请退税,也可以追溯所有未结税收年度。

因此,对于以前没有利用信贷的纳税人来说,分析通常需要一到四年的参与,甚至更长。

The R&E 税 Credit is utilized in a wide variety of industries. Examples in the manufacturing space include:

  • 汽车
  • Food & beverage
  • 能源
  • 化学
  • 生物技术和农业
  • 塑料
  • 金属
  • 生命科学
  • Tool & die and machine building
  • 计算机硬件和软件
  • 电子产品
  • 医疗设备
  • 制药
  • 运输

The R&E 税 Credit is also utilized in the contracting and professional services fields including:

  • 电气和机械承包商
  • 建筑和建筑公司
  • 土木,环境和结构领域的工程公司

rubinbrown’s Research & Experimentation Tax Credit Service Group specializes in helping companies take advantage of R&E 税 Credits and developing the processes to continue doing so in the future.

In order for an activity to be qualified f要么 the Research & Experimentation (R&E) 税 Credit under Internal Revenue Code (IRC) Section (§) 41, the activity must pass all the elements of what is commonly referred to as the ‘four part test.’ The four part test consists of the following:

  • irc第174节测试: 根据irc§174,所产生的支出可视为费用,以便根据irc§174扣除,必须与纳税人的贸易或业务相关的支出,用于发现可消除不确定性的信息的活动。产品的开发或改进。如果纳税人可获得的信息没有建立,则存在不确定性 能力 要么 方法 用于开发或改进产品或适当的产品 设计 的产品。产品的最终成功,失败,销售或使用无关紧要。土地或勘探支出的支出不符合资格。此外,irc§174将支出限制在这种情况下合理的金额。

  • 发现技术信息测试: 必须进行研究以发现信息,这些信息本质上是技术性的。如果信息从根本上依赖于物理或生物科学,工程或计算机科学的原理,那么它就是技术性的。纳税人可以利用现有技术和这些科学的现有原则来满足这一要求。
    • 这并不要求纳税人寻求获取超出,扩展或改进纳税人进行研究的特定科学或工程领域的熟练专业人员的常识的信息。
    • 这不要求纳税人 成功 开发新的或改进的业务组件
    • 专利安全港。除设计专利外,发布专利是研究满足技术信息测试的确凿证据。
    • 专利不是获得信贷的先决条件。

  • 业务组件测试: 研究必须涉及新的或改进的业务组件的开发。业务组件是指持有待售,出租或许可或在纳税人的贸易或业务中使用的任何产品,过程,计算机软件,技术,配方或发明。

  • 实验过程: 基本上所有研究活动都必须构成为合格目的进行实验的过程。一个实验过程:
    • 如果涉及业务组件的新功能或性能,性能,可靠性或质量,则可以用于合格目的。合格的研究不包括与风格,品味(个人喜好),化妆品或季节性设计因素有关的活动。
    • 识别
      • 关于业务组件改进发展的技术不确定性,
      • 旨在消除这种不确定性的一种或多种替代品,
      • 以及评估替代方案的过程(例如,通过建模,模拟或系统试验和错误方法)。

  • 商业生产后的研究
  • 适应现有业务组件
  • 重复现有业务组件(逆向工程)
  • 调查,研究等任何
    • 效率调查
    • 与管理职能或技术有关的活动
    • 市场研究,测试或开发(包括广告或促销),
    • 例行数据收集,或
    • 常规或普通测试或质量控制检查
  • 外国研究 - 在美国,波多黎各和美国其他财产之外进行的研究
  • 社会科学等社会科学,艺术或人文科学的任何研究
  • 资助研究
    • 研究不受任何赠款,合同或其他人的资助。任何协议下根据研究成功而应支付的金额,因此被认为是对产品或研究结果的支付,不视为已获得资助。
    • 如果为另一个人进行研究的纳税人没有实质性的研究权利,研究就没有资格